Dajatve

Carinske dajatve

Davčno politiko Belgije določa Davčna uprava, ki jo nadzira Ministrstvo za finance.
Carinske dajatve so v EU urejene enotno in veljajo za vse države (z izjemo Portugalske in Španije). Izračunavajo se na osnovi CIF vrednosti blaga. Za blago, proizvedeno na območju EU ni med državami članicami prav nobenih carinskih dajatev.
Za določitev višine uvoznih dajatev za blago iz tretjih držav, tj. držav nečlanic EU, se uporablja Skupna carinska tarifa (Common Customs Tariff - CCT). Tarifa je skupna vsem državam članicam Evropske unije, carinske stopnje znotraj nje pa se razlikujejo po državah izvora uvoženega blaga.
Več o carinskih dajatvah lahko preberete na naslovih Invest in Belgium in Fisconet (dostop do besedil zakonov, predpisov ipd.).

Federalna administracija za carine in akcize.

Druge dajatve

Vsem gospodarskim družbam v Belgiji se jim obračuna davek od dohodka pravnih oseb. Nominalna stopnja davka je 33,99%. Za mala in srednje velika podjetja z obdavčljivim dobičkom, ki ne presega 322.500 EUR, davčna stopnja pade na 24,98%.

S pomočjo različnih zakonskih olajšav lahko podjetja zmanjšajo davčno osnovo. Urad za tuje investicije (Fiscal Department for Foreign Investments) ponuja brezplačne, zanesljive nasvete in pomoč glede obračuna davkov vsem potencialnim investitorjem in podjetnikom, ki že delujejo v Belgiji.

Več informacij na:
Fiscal Department for Foreign Investments
Parliament Corner
Rue de la Loi 24
B-1000 Brussels
Tel.: +32 (0)257 938 66
Fax: +32 (0)257 951 12
E-mail: taxinvest@minfin.fed.be
URL: www.minfin.fgov.be/cellalien

V Belgiji obstajajo trije različni sistemi davka na dodano vrednost:
1. običajni sistem
2. pavšalni sistem
3. brezdavčni sistem

Podjetje se mora odločiti kateri davčni sistem bo izbral. To naredi pri lokalni davčni pisarni. Več informacij najdete na spletni strani (ki je v francoskem, nizozemskem in nemškem jeziku).

Belgijski davčni sistem razlikuje dve skupini davkov:

• Direktni davki: davek na osebne dohodke, poslovni davki in davek na dobiček
• Indirektni davki: davek na dodano vrednost, trošarine, okoljske dajatve, itn.

Direktni davki
V Belgiji sta dva tipa omenjenega davka:

• Davek na dobiček (ISOC), ki se obračuna na celotni prihodek podjetij, ki imajo sedež v Belgiji

Davki se zbirajo z akontacijo, predvsem pa to velja za:

• davek na premoženje
• predplačilo dajatev na prihodke od vrednostnih papirjev
• davek na plače

Indirektni davki
Vsaka pravna oseba, ki zagotavlja blago ali storitve, je davčni zavezanec. Davek na dodano vrednost se obračuna na davčno osnovo ter v višini, ki je odvisna od narave posla. Stopnja je določena s kraljevo uredbo.

Majhna podjetja lahko zmanjšajo svojo davčno obremenitev na eden od naslednjih načinov:

• Pavšalni sistem (flat rate scheme ) za obračunavanje DDV se uporablja za podjetja, čigav letni promet ne presega 750.000 EUR (vključujoč tudi VAT).
• Sistem oproščanja plačila davka na dodano vrednost (exemption scheme) se uporablja pri podjetjih, čigav letni promet ne presega 5.580 EUR. Ta podjetja so ponavadi oproščena skoraj vseh davčnih obveznosti. Vendar mora podjetje izpolniti obrazec za oprostitev davka, ki ga najde pri lokalni davčni pisarni.

Osebni davek (IPP), ki se obračuna na celotno premoženje in prihodke prebivalstva v Belgiji

Davek na dodano vrednost (DDV)
DDV se obračunava na vse transakcije z blagom in storitvami razen na izvoz, dohodek od lastništva nepremičnin, dividende, obresti od posojil in depozitov ter honorarje zdravnikov, odvetnikov in notarjev. Blago, uvoženo iz držav, ki niso članice EU, je podvrženo DDV, razen v primeru, da gre za blago v tranzitu, da je blago uskladiščeno v carinskih skladiščih ali da je uvoženo začasno.
Obstajajo tri stopnje:

• znižana 6% stopnja (npr. osnovni prehrambni izdelki, distribucija pitne vode, hotelske storitve, transport, obnova bivališč, kino …),
• znižana 12% stopnja (npr. margarina, socialna bivališča, naročnine na plačljive TV kanale …),
• osnovna 21% stopnja (od 1. januarja 1996).

Davek na nepremičnine
Davek na nepremičnine znaša 1,25% od katastrske vrednosti. Lokalni davki pa skupno obremenitev nepremičnin povečajo na 25-30% od skupnega predvidenega prihodka.

Trošarine
Trošarine se plačujejo na nafto, tobačne proizvode, alkohol, pivo, brezalkoholne pijače in sladkor.
Iskanje po zakonih in predpisih o trošarinah (in drugih zakonskih besedilih) je možno na spletnem naslovu Zvezne javne službe za pravosodje (spletna stran je tudi v nemščini, vendar pa je baza zakonodajnih besedil dostopna samo v francoščini in nizozemščini). Podatki o posameznih trošarinah se nahajajo na spletnih straneh Evropske davčne konfederacije.

Davčne olajšave
Davčno zatočišče je davčna olajšava, namenjena spodbujanju produkcije avdiovizualnih del in filmov. Sistem omogoča podjetjem, ki želijo vlagati v proizvodnjo avdiovizualnega dela, koristiti oprostitve davka na zadržani dobiček v vrednosti do 150% kapitala dejansko vloženih sredstev.

Za več informacij kontaktirati:
Ms.Véronique Tai
Office for Advance Decisions in Tax Matters
Federal Public Service Finance
Rue de la Loi 24
B-1000 Brussels
Tel.: + 32 (0)257 938 35
E-mail: veronique.tai@minfin.fed.be

Vir: business.belgium.be/en/investing_in_belgium/reasons_to_invest/smart_taxation.

Več o davkih v Belgiji.
Spletne strani federalne davčne uprave v Belgiji

Uvoz vzorcev in začasni uvoz

Belgija, podobno kot vse ostale podpisnice mednarodne konvencije ATA (tudi Slovenija), uporablja za uvoz vzorcev in začasni uvoz predpise, ki jih določa ta konvencija. Cilj konvencije je olajšanje začasnega uvoza in izvoza blaga z odpravo carinskih deklaracij posameznih držav in zagotovitev ustreznega sistema jamstev za plačilo carinskega dolga, če blago iz kakršnega koli razloga ne bi bilo ponovno izvoženo v določenem roku. Konvencija omogoča tudi poenostavitev pri tranzitu blaga preko ene ali več držav. ATA karnet izdajajo gospodarske zbornice v vsaki državi podpisnici konvencije.
Belgija je zelo primerna za začasno skladiščenje blaga v tranzitu, ki ni obremenjeno s carinskimi ali drugimi dajatvami (DDV, trošarine). Na celotnem ozemlju države se lahko ustanovijo privatna carinska skladišča, v katerih uslužbenci carine niso stalno prisotni ampak opravljajo le občasne kontrolne preglede. Pri tem ni nobenih omejitev glede vrste, porekla ali končne destinacije blaga. Carinske formalnosti v ničemer ne ovirajo rokovanja in prometa z blagom.
Morebitne uvozne dajatve se lahko izračunajo na osnovi najnižje t.j. za deklaratorja najugodnejše vrednosti blaga (npr. izbere se lahko vrednost ob začetku ali ob koncu skladiščenja).
Posebna ugodnost velja tudi za začasno uvoženo blago, ki se v Belgiji predela, dodela, prepakira ipd. Vhodna obdelavna olajšava se upošteva (Inward Processing Relief – IPR), če blago prihaja iz države izven EU in se po obdelavi tudi izvozi izven EU. Ta olajšava se nanaša tako na carinske dajatve kot na DDV. Olajšava se lahko uveljavlja na dva načina, kot oprostitev plačila ali povrnitev plačila (oboje velja, če se uvoženo blago izvozi v določenem času). Pomembno je tudi, da belgijska carina v takih primerih s predstavniki podjetja najde skupno rešitev, ki je deloma narejena po meri in se lahko tudi spreminja glede na izkušnje v praksi.
Dodatne informacije lahko dobite na Investinbelgium.