Dajatve

Carinske dajatve

Po vstopu Slovenije v EU, ki je carinska unija, veljajo za blagovno menjavo z Belorusijo zunanjetrgovinski sporazumi, carinske stopnje, carinska zakonodaja, stopnje zaščite ter izvozna in trgovinska politika, kot jih upoštevajo vse države EU. Precejšen del uvoza v Belorusijo (iz EU) je liberaliziran. 

S 1. januarjem 2010 je začela veljati Carinska unija med Belorusijo, Rusko federacijo in Kazahstanom, ki je bistveno poenostavila carinske postopke pri poslovanju, saj načeloma med državami  (obstajajo tudi dogovorjene izjeme) velja prost pretok blaga in storitev. Več o carinskih postopkih pri izvozu/uvozu iz RF oz. Belorusije ter o prehodu meje blaga iz tretjih držav lahko najdete na spletnih straneh beloruskega državnega carinskega komiteja (večina informacij je dostopna zgolj v ruskem jeziku). Omenjena gospodarska skupnost sicer poleg Rusije, Kazahstana in Belorusije združuje še Kirgizistan, Tadžikistan in Uzbekistan.

Carinska unija je uvedla skupni enotni register carinskih tarif za blago, uvoženo v skupno carinsko območje iz tretjih držav. Register vsebuje 21 poglavij, v katerih je v 97 skupin razvrščeno več kot enajst tisoč zunanjetrgovinskih izdelkov.

Določen je tudi enotni seznam blaga, katerega uvoz in izvoz na območje carinske unije je omejen oziroma prepovedan. Poseben dokument uvaja "Seznam občutljivih izdelkov, za katere se odločitev o spremembi carinske stopnje sprejme s soglasjem Komisije carinske unije." Seznam zajema predvsem govedino, svinjino in perutnino, ribe, sladkor ter druge prehrambene izdelke, za katere je znižanje oziroma povečanje carinske stopnje možno samo pod pogojem, da se strinjajo vse tri države. Pri uvozu bodo postopki vhodnega carinjenja potekali na meji carinske unije. Po carinjenju se bo blago sproščalo v prosti promet v skupnem carinskem območju držav članic unije.
V juliju 2011 bodo carinske meje in vse vrste državnega nadzora, razen policijskega, prenešene na zunanjo mejo carinske unije.

Vir: http://www.tsouz.ru

Belorusija je sicer že leta 1993 zaprosila za članstvo v Svetovni carinski organizaciji (WTO), vendar je bil prvi krog pogajanj opravljen šele leta 1997. Sedanje stanje približevanja Belorusije k WTO je dokaj nejasno, saj so Belorusija, Ruska federacija in Kazahstan junija 2009 napovedale, da nameravajo v WTO vstopiti kot carinska unija in ne kot posamezne države. To je v pristopna pogajanja omenjenih držav k WTO vneslo precejšnjo zmedo, saj so bile države že v drugi fazi pogajanj (še posebej blizu k pristopu je bila RF).

6. oktobra 2010 sta Belorusija in Slovenija v Minsku podpisali Konvencijo o izogibanju dvojnemu obdavčevanju dohodka in premoženja in preprečevanju davčnih utaj.

Druge dajatve

Davek na dodano vrednost
S 1. junijem 2009 se je najvišja stopnja DDV povečala z 18% na 22%. Po tej stopnji so obdavčeni naslednji proizvodi in storitve:

• Uvoz blaga in storitev v Belorusijo (razen izjem);
• Prodaja blaga in storitev na ozemlju Belorusije (razen izjem).

DDV ne podlegajo naslednji proizvodi in storitve:

• Izvoz blaga in storitev;
• Storitve s področja transporta, nalaganja, ipd. blaga, namenjenega izvozu;
• Izvozne transportne storitve.

10% stopnja DDV velja za naslednje skupine blaga in storitev:

• Proizvodnja in prodaja večine kmetijskih in rastlinskih proizvodov;
• Uvoz blaga in storitev s področja otroške prehrane in drugih izdelkov, namenjenih otrokom. Seznam takšnih storitev in izdelkov odobri predsednik države.

Z drastičnim povišanjem najvišje stopnje DDV (z 18 na 22%) naj bi vlada Belorusije želela predvsem zmanjšati uvoz, izboljšati zunanje-trgovinsko bilanco in zagotoviti več proračunskih sredstev. Ukrep je bil predviden s 1. januarjem 2010, vendar je bil nato sprejet predčasno.

Davek na dobiček podjetij
Davek na dobiček podjetij znaša 24%. Zavezanci za plačilo davka na dobiček so vse pravne osebe, tuja podjetja in tuje organizacije, ki delujejo na ozemlju Belorusije. Obdavčljivi dobiček se izračuna kot razlika med korigiranim kosmatim prihodkom na eni strani ter stroški in amortizacijo na drugi.

Pri obračunu davka bodo zavezanci v letu 2011 imeli možnost zahtevati odbitek vstopnega DDV-ja, ki so ga vplačali pri kapitalskih naložbah, kar bo povečalo možnosti investiranja z lastnim kapitalom in znižalo stroške investicijskih projektov.

S ciljem spodbuditve naložb in zagona podjetništva je Ministrstvo za finance dalo pobudo, da se z letom 2012 zniža davek na dobiček s sedanjih 24% na 18%.

Trošarine
Trošarine v Belorusiji regulira Zakon o trošarinah. Enotne stopnje trošarin delujejo tako za posamezne proizvode, ki so proizvedeni v Belorusiji, kot tudi pri uvozu le-teh. Trošarinske stopnje določa predsednik države, in sicer kot določen absolutni znesek na eno enoto proizvoda. Trošarine so vzpostavljene na sledeče proizvode: alkoholne in žgane pijače, tobačne izdelke, nekatere vrste transportnih sredstev, itd.

Obdavčitev plač
Povprečne vrednosti:

• Sklad socialne zaščite prebivalstva (obvezna socialna zavarovanja) – 35%
• Zavarovalni sklad za primere delovnih nesreč – 0,1%
• Sklad za primere brezposelnosti – 1%

Drugi obvezni davki, ki jih plačujejo podjetja
Odvisno od dejavnosti, morajo podjetja prav tako plačevati naslednje davke:

• zemljiški davek (absolutni znesek, ki se določa za vsako fiskalno leto);
• davek na nepremičnine (1%);
• ekološki davek;
• davek na prevozna sredstva;
• komunalni davek.

Davek na osebni dohodek
Obdavčeni so prejemki, ki so jih davčni rezidenti Belorusije prejeli v koledarskem letu iz virov v Belorusiji ali drugih držav, ter dohodki nerezidentov, ki so jih prejeli iz Belorusije.
Od 1. januarja znaša enotna davčna stopnja za večino prihodkov 12%.

Prihodki samostojnih podjetnikov in privatnih notarjev se obdavčujejo po enotni stopnji 15%.

Prometni davek

1.1.2011 bo začel veljati dekret št. 50 o plačilu davka za prevoz motornih vozil tujih držav po beloruskih javnih cestah, ki ga je dne 27.10.2010 podpisal beloruski predsednik Lukašenko.

Zakon določa naslednje stopnje davka, in sicer:

• za tovornjake s prikolico ali brez z nosilnostjo

- do vključno 10 ton 20 EUR
- od 11 do vključno 24 ton 25 EUR
- več kot 24 ton 35 EUR

• za turistične avtobuse

- do vključno 12 ljudi 15 EUR
- od 13 do vključno 30 ljudi 25 EUR
- več kot 30 ljudi 30 EUR.

Plačila davka so oproščeni:

• zaposleni v diplomatskih in konzularnih predstavništvih v Belorusiji
• lastniki avtomobilov, registriranih v državah članicah carinske unije, ki vstopajo na ozemlje Belorusije z ozemlja Ruske federacije ter izstopajo v države članice carinske unije brez izhoda v tretje države.

Z davčnimi olajšavami se lahko seznanite tukaj.

• V letu 2011 se z namenom približevanja davčne zakonodaje potrebam gospodarstva pričakujejo naslednje spremembe:
• odvajanje davkov na daljša časovna razdobja;
• zmanjšanje števila davčnih deklaracij;
• vlaganje napovedi za plačilo davka na dobiček enkrat na leto s kvartalnimi odvajanji plačil;
• prenehanje vnaprejšnjh izplačil vstopnega davka in trošarin.

Vir: www.minfin.gov.by/rmenu

Uvoz vzorcev in začasni uvoz

Uvoz vzorcev in začasni uvoz v Belorusiji določa Uredba o carinskem režimu začasnega uvoza (izvoza) izdelkov ter o spremembi navodila o pogojih registracije dokumentov, ki so zahtevane pri carinski registraciji, z dne 8.4.2002.

Osrednje značilnosti začasnega uvoza:

• Državni carinski komite določa seznam izdelkov, ki ne morejo biti začasno uvožene. V vsakem primeru je začasen uvoz ali uvoz vzorcev prepovedan za naslednje skupine izdelkov: živila, pijače, tobačni izdelki, oblačila in obutev, surovin, iztrošenega materiala, najrazličnejših odpadkov, ipd.;
• Ob začasnem uvozu ali uvozu vzorcev lahko le-ti podlegajo delni carinski obdavčitvi (v tem primeru se plača 3% od običajne carine za določen izdelek za vsak mesece uvoza) ali pa so v celoti oproščeni carinskih dajatev (primeri popolne oprostitve carinskih dajatev pri začasnem uvozu opredeljuje Vlada Republike Belorusije);

• Obdobje začasnega uvoza se določa posebej za posamezne kategorije izdelkov (v pristojnosti Državnega carinskega komiteja), kot običajno pa ne presega obdobja 2 let;
• Ob začasnem uvozu mora uvoznik izpolniti naslednje pogoje: izpolniti carinsko deklaracijo, plačati delno carino (v kolikor izdelek ne spada v skupino izdelkov, za katere ni potrebno plačati carine), potrditi uvoz izdelka na ozemlje Belorusije ter po potrebi zagotoviti dovoljenja beloruskih državnih organov, ki regulirajo zunanjo-ekonomsko dejavnost s ciljem zaščite državne varnosti in varnosti državljanov.