Dajatve

Carinske dajatve

Z vstopom Slovenije v Evropsko unijo so ukinjene carinske dajatve med Finsko in Slovenijo.

Druge dajatve

Legenda: O - osebni davek P - davek za podjetja

Obračun dohodnine

Dohodnina se obračuna od dohodka, doseženega na Finskem in v tujini. Davčni zavezanec je vsak, ki živi na Finskem in ima urejen status stalnega prebivališča. Dohodnina se obračuna glede na višino dohodka posameznika ter od dohodka, ki ga posameznik ustvarja kot samozaposlena oseba. Finski rezident, ki prejema plačo v tujini in živi v tujini neprekinjeno najmanj 6 mesecev, je oproščen plačila davka pod posebnimi pogoji. Tuji rezident, ki je zaposlen na Finskem, plača davek samo od dohodka, doseženega na Finskem.

Stopnje davka na dohodek (nacionalni davki) 2010:

Davek (%) Osnova (EUR)
0: 1-15.200
6.5%: 15.201-22.600
17.5%: 22.601-36.800
21.5%: 36.801-66.400
30%: 66.401 in več

Obdavčitev osebnih dohodkov na Finskem je progresivno. Čim višji je dohodek, tem višja je stopnja davka na dohodek. V letu 2010 je davčna stopnja na posameznika (nacionalni davek) določena med 6.5% in 30%.

Občinski davek
Občinski davek se obračuna v višini med 15% in 20% davčne osnove, odvisno od posamezne občine. 
 

Cerkveni davek
C erkveni davek se obračuna v višini  1%- 2% davčne osnove posameznika.

Davek na dediščino in na darila

Davek se plačuje na dediščino in na prejeta darila. Plačuje se po precej podobnih davčnih načelih. Če je donator ali prejemnik donacije oz. dedič - finski rezident, se davek obračuna tudi za čezmorska premoženja. Če niti donator darila niti prejemnik donacije oz. dedič ni finski rezident, se davek obračuna samo za nepremičnine na Finskem in na deleže v podjetju, ki 50% svojih osnovnih sredstev imajo v obliki nepremičnin na Finskem. Nasplošno, prejemniki daril/zapuščin so razdeljeni na dve skupini: skupina 1: zakonec, otroci, vnuki in starši; ter skupina 2: vsi ostali.

Stopnje davka na dediščino za skupino 1  (v EUR):

Obdavčljivi dohodki	Davek na najnižji razred	% davka
0 - 20,000	0	0
20.000-40,000	100	7%
40.000-60,000	1.500	10%
60.000 in več	3.500	13%

Stopnje davkov za osebe v Skupini 2 so nekoliko višje od prve skupine in se gibljejo med 20 in 32%. 
 
Davek na nepremičnine

Davek na nepremičnine se obračuna na nepremičnine na Finskem. Davke pobira tista lokalna skupnost, kjer se nepremičnina nahaja. Davčna stopnja se razlikuje med lokalnimi oblastmi in se giblje med 0,5% in 1%. Za nepremičnine, ki se uporabljajo za stalno bivanje, je davčna stopnja med 0,22% - 0,5%.

Davek na prenos

Ta davek se plača pri prenosu/prodaji nepremičnin in vrednostnih papirjev. Stopnja davka pri prodaji nepremičnin: 4%. Stopnja davka pri prodaji/prenosu vrednostnih papirjev: 1.6%. Davek plača kupec. Prenos/prodaja vrednostnih papirjev, s katerimi se trguje na borzi, je oproščeno plačila davka. Rok za plačilo davka: na vrednostne papirje v roku dveh mesecev od transakcije (posla); in na nepremičnine v roku šest mesecev od datuma transakcije (posla).

Vir: http://www.worldwide-tax.com/finland/fin_other.asp

Davek od obresti, dividend in kapitalskih dobičkov (P/O)

Obdavčitev zaposlenih
Prispevki za socialno varnost
Prispevki za pokojninsko zavarovanje se obračunajo v višini 16.9% od dohodka, prispevki za socialno varnost pa v višini 2.0%- 5.1%. Prispevek za zdravstveno zavarovanje se obračuna v višini 2.4%, prispevek za zavarovanje za primer brezposelnosti v višini 4.9%-6.1%.

Davek na dobiček
V letu 2010 je stopnja davka na kapitalski dobiček za podjetja 26% ter za fizične osebe - 28%. Prodaja stanovanja ali hiše, ki je bila uporabljena kot glavno prebivališče najmanj dve leti, je oproščena plačila davka na kapitalski dobiček. Dohodek posameznikov iz naložb v zvezi z dividendo ali obresti, se obdavči po stopnji 28%.

Plačilo davkov

Davčno let je enako koledarskemu in se zaključi 31.12. Posameznik, katerega edini dohodek je plača, ni dolžan vložiti letne napovedi. Delodajalec je zavezan, da mesečno odšteje davek od plače zaposlenega in ga plača davčnemu organu. Delniška družba je dolžna predložiti finančno poročilo do 30.4. tekočega leta za preteklo davčno obdobje. Zahtevek za vračilo preveč plačanega davka se pošlje pred 30.10. tekočega leta za lansko davčno obdobje.

Davek na dodano vrednost (DDV)

V večini primerov se DDV obračuna v višini 23%, prej je bil 22%. Obstajajo znižane stopnje DDV in sicer: v višini 13% se obračunava DDV za hrano v restavracijah in v gostinstvu, ter super znižano stopnjo 9%, ki se zaračunava za storitve javnega prevoza, knjige, manjša popravila in zdravila. DDV se obračunava za sredstva in storitve na Finskem, kot tudi na uvoženo blago. Vračilo preveč plačanega DDV se naredi mesečno, izplačila se izvedejo do 15. v mesecu za pretekli mesec, ko je bil oddan zahtevek za vračilo DDV. Če je letni promet presegel vrednost 8.500 EUR, nastane obveznost poročanja davčnemu organu.

Davek na motorna vozila (P/O)


Trošarine (P/O)
Trošarine se na Finskem obračunavajo za naslednje skupine izdelkov:

• Tobačni izdelki
• Alkoholne pijače

• Tekoča goriva

• Določena embalaža za pijače
• Energijski produkti:

Ostalo:
Sem sodijo specifične dajatve povezane na dejavnost subjekta oz. transakcijo:

• Cestnine in Prometne takse
• Davek na domače živali

• Davek na naslove

• Davek na loterijske zadetke
• Davek na delniške opcije
• Davki na odpadke
• Davek na dediščino in darila
• Dajatve povezane z ribolovom
• Dajatve povezane z upravljanjem z gozdovi
• Pomorske takse.

Provinca Åland
Posebnost Finske je, da otočje (provinca) Åland ni del fiskalnega območja EU, kar pomeni, da ni zavezano k harmoniziranemu indirektnemu obdavčevanju (DDV in trošarine) EU. To pomeni da za promet izdelkov in storitev v/iz province Åland veljajo pravila kot za izvoz/uvoz izven EU.

Finska si je ob vstopu v EU obdržala pravico do brezcarinske prodaje v ladijskem in zračnem prometu med otočjem in celino.

Več o fiskalnih posebnostih province Åland je mogoče izvedeti na spletnem portalu finskega Carinskega urada.

Za več informacij so na voljo spodnji viri:
Finski davčni urad
Enterprise Finland (davki)
Finski carinski urad
Finski urad za vozila

Uvoz vzorcev in začasni uvoz

Oprostitev plačila davka na začasni uvoz velja v določenih primerih, kot so npr.: blago je uporabljeno na javnih razstavah in sejmih, komercialni vzorci, profesionalno orodje in oprema. Za tovrstno blago je na carini potrebno vložiti pisno prijavo v dveh izvodih, in če ni izvoženo do določenega roka, se nanj obračuna davek na dodano vrednost. Obrazec ATA-Carnet, ki se uporablja za začasni uvoz, je mogoče dobiti pri finski Gospodarski zbornici (The Central Chamber of Commerce). Dodatne informacije o začasnem uvozu je mogoče pridobiti na spletnem portalu finske Carinske uprave.