Dajatve

Carinske dajatve

V prometu med Litvo in Slovenijo ni carin ter drugih carinskih dajatev razen posebnega režima, ki velja za trošarinske izdelke. S 1. majem 2004 so bile ukinjene vse carinske dajatve med državami EU in pridruženimi članicami, kar pomeni, da je dosedanji zunanjetrgovinski promet med Slovenijo in Litvo postal notranji (intrakomunitarni) promet, za katerega veljajo pravila notranjega trga EU. Litva je tako kot Slovenija prevzela evropsko carinsko zakonodajo in skupno carinsko tarifo, ki se uporablja pri določitvi uvoznih dajatev za blago, ki se uvaža iz tretjih držav, nečlanic EU.

Druge dajatve

Davek od dohodka

Davek od dohodka fizičnih oseb
Fizična oseba, davčni zavezanec je zavezan plačati davek od zaslužkov kot zaposleni ali pa kot samozaposleni.

Posamezniki plačajo v Litvi davek v višini 15% od njihovega dohodka. Davčna stopnja za dohodek od dividend je 20%. Posamezniki morajo plačati tudi 6 do 9% prispevek za zdravstveno zavarovanje.
Posamezniki, stalni rezidenti Litve, plačajo davek na dohodek dosežen v Litvi in zunaj države, medtem ko tuji rezidenti plačajo davek samo na dohodek ustvarjen v Litvi.

Da bi posameznik pridobil status rezidenta Litvi, mora bivati v državi vsaj 183 dni v času dvanajstih mesecev. Tujec pa, ki prebiva v Litvi tudi manj kot 183 dni na leto, je izenačen z domačim davčnim rezidentom, če ima nepremičnino oziroma stalno bivališče v Litvi.

Delodajalec mora odtegniti vsak mesec znesek davka in nacionalnega zavarovanja od delavčeve plače.

Davek od dohodka pravnih oseb
Splošna stopnja podjetniškega davka od dohodka v Litvi je 20%. Uporablja se davčno izvzetje davka na dividende za podjetja, ki imajo deleže 10 in več procentov. Dohodek od dividende, ki ga eno podjetje plača drugemu je izvzeto iz davka.

Kapitalski dohodki

V litovskih podjetjih so kapitalski zaslužki del rednega dohodka. Posamezniki plačajo 15% davek na kapitalske dohodke. Oprostitev davka od dividend velja za delničarje, ki imajo v svojem podjetju vsaj 10% delnic z glasovalno pravico v obdobju 12 mesecev.

Odtegljaji davka na viru

Delodajalec mora obračunati in odtegniti davek na viru, to je od plač, prav tako pa tudi določene prispevke za socialno varnost. Prispevke za socialno varnost plača delodajalec v višini 31% na plače, medtem ko je delavčev prispevek odtegnjen v višini 3%.

Ostali odtegljaji

V Litvi morajo davki biti odtegnjeni na viru za naslednja plačila oziroma na sledeči osnovi:

• dividende – običajni odtegljaj je 20%
• obresti – splošna, standardna stopnja davčnega odtegljaja na viru je 10% (od 1.7.2009 5% za EU rezidente)
• tantiemi na patente – standardna stopnja davčnega odtegljaja je 10%

Odtegljaj na viru za tuje rezidente je predmet Sporazuma o izogibanju dvojnemu obdavčevanju.

Davčne oprostitve

Nekatere oblike dohodka v Litvi so izvzeti iz plačila davka kot so:

• nadaljnja prodaja stanovanja, katero je bilo v lastništvu vsaj dve leti
• Letni dohodek od zaposlitve do višine LT 5.640 (1 EUR = LT 3,45) se ne obdavči.
• Odškodnine, ki so bile prejete kot rezultat odločitve sodišča za storjeno škodo na premoženju osebe
• Nagrada dosežene v tekmovanju
• Zneski prejeti od zavarovalnice
• Zneski prejeti iz zapuščine za preminulim ali plačila zaradi naravnih nesreč in katastrof
• Prejemki od nacionalne zavarovalnice plačani od države
• Davčno oprostitev predstavljajo tudi plačila za pokojninski sklad, glede na to. Da prispevek zaposlenega ne predstavlja več kot 25% njegove letne plače.
• Obresti na stanovanjske kredite, ki so bili prejeti pred 1.1.2009.

VAT – davek na dodano vrednost

• Splošna VAT stopnja znaša 21%
• VAT se obračuna na sredstva in usluge domačega ali tujega izvora.
• Izvoz is Litve ni predmet VAT
• Da bi se lahko podjetje registriralo kot davčni obveznik mora njen prihodek biti večji kot TL 100.000 v dvanajstih mesecih

1. januarja 2011 je začelo veljati več amandmajev, ki so uskladili nacionalno zakonodajo z direktivami EU. Ena od pomembnejših sprememb posega na področje DDV, ki določa, da se morajo pravne osebe in samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo z uvozom blaga in storitev iz drugih držav EU, obvezno registrirati kot zavezanci za DDV kljub temu, da celoten promet v zadnjih 12 mesecih ne presega 29.000 evrov.

Od začetka leta 2012 do konca 2014 bo v Litvi za mala podjetja, katerih skupni letni prihodek ne presega 155.000 LTL (okoli 40.000 EUR), veljala olajšava, in sicer oprostitev plačila VAT. Ta ukrep bo po pričakovanjih vlade zmanjšal davčno obremenitev in posledično pospešil razvoj malih in srednjih podjetij, ki so gonilna sila gospodarske rasti.

Davek na dediščine in darila

• dediščine so obdavčene
• davek na dediščine se uporabi če je preminuli litovski rezident ali so sredstva lociran v Litvi.
• Davčna stopnja je 5%, če je vrednost sredstev nižja kot LT 500.000. Če je ta znesek prekoračen, se stopnja poveča na 10%.
• Izjema so transferji med starši in otroci, med enim in drugim zakoncem ter dediščine prejete od zakonskega partnerja, otrok, vnukov, bratov in sester.
• Ko je vrednost sredstev v dediščini nižja kot LT 10.000 je to tudi davčno izvzetje.

Davek na nepremično premoženje

Od 1.1.2006 posamezniki in litovska podjetja plačajo 0,3% - 1% letni davek.

Davek na darila

• darila so obdavčena z 24%, če je vrednost daril višja od LT 7.680.
• davek se ne obračunava od daril, prejetih od bližnjih sorodnikov.

Davek na rabo naravnih virov

V letu 2012 se bo povečal eden od okoljskih davkov, in sicer davek na rabo oziroma ekstrakcijo naravnih virov, ki je sedaj zgolj simboličen. Ministrstvo za okolje je pripravilo spremembe zakona o naravnih virih, ki bo začel veljati s 1.januarjem 2012. Davek na ekstrakcijo dolomita, peska, proda, ruše bo zrasel dvakrat, na šoto pa trikrat.


Po mnenju strokovnjakov Mednarodnega denarnega sklada (IMF), je obdavčitev premoženja v državi dokaj nizka, zato predlagajo uvedbo dveh novih davkov in sicer davka na nepremičnine ter na avtomobile. Ta ukrep naj bi ustrezno porazdelil davčno obremenitev in zagotovil novi vir proračunskih prihodkov.

Poleg tega, predlaga IMF ukiniti olajšave za davek na dohodek in izvesti spremembe pokojninske reforme (podaljšati starostno mejo za upokojitev).


Vir: www.doingbusiness.org/lithuania.

Uvoz vzorcev in začasni uvoz

Komercialni vzorci in drugo blago, ki je začasno uvoženo bo izvzeto iz carinskih dajatev. Vloge za izvzetje morajo izvozniki nasloviti na Litovski carinski urad.