Dajatve

Carinske dajatve

Kot članica EU ima Nizozemska harmoniziran carinski sistem s sistemi ostalih držav članic. Za uvoz izdelkov iz držav, ki niso članice EU, se plačuje carina. Višina carine in drugih dajatev je odvisna od produktne kode, ki jo določa harmonizirani sistem in od porekla blaga.
Podrobne informacije dobimo na spletni strani carinske službe.

Druge dajatve

Davčna zakonodaja:

Nizozemska vlada v letu 2011 pričakuje 225 milijard EUR prihodkov iz davkov in prispevkov za socialno varnost, dohodnin, davka od dohodkov pravnih oseb in davka na motorna vozila ter iz ostalih davkov. Nova davčna zakonodaja začne veljati 1.januarja 2011.

Nepremičninski trg

Paket davčnih ugodnosti za nepremičninski trg je bii objavljen avgusta 2010. Ukrepi vključujejo začasno zmanjšanje stopnje DDV za stroške dela v projektih, namenjenih obnavljanju in popravljanju objektov.

Dodatna davčna ugodnost velja za vse tiste, ki plačujejo dve hipoteki (v primeru, ko imajo novo hišo, staro pa še niso prodali). Za to skupino davkoplačevalcev velja, da bodo začasno upravičeni do neplačila obresti za obe hiši, in sicer za obdobje največ treh let. In če je hiša kupljena v letu 2011 in zopet prodana v okviru 12 mesecev, se davek za prenos nepremičnin obračuna samo na razliko med nakupno in prodajno ceno.

• Podjetja s sedežem na Nizozemskem morajo plačati davek na njihove svetovne dohodke, vključno z njihovimi kapitalskimi dobički. Podjetja, ki nimajo sedeža na Nizozemskem morajo plačati davek na dobiček samo za dobiček, ki so ga imela s poslovanjem preko stalnega predstavništva njihovega podjetja na Nizozemskem, ter dohodek od nepremičnin na Nizozemskem.
   

V letu 2010 se davek na dobiček obračunava po stopnji 20% za prvih 200.000 EUR celotnega obdavčljivega dobička. Dobiček, ki presega 200.000 EUR, je obdavčen po stopnji 25,5%. Če je družba utrpela izgubo iz preteklih let, se ta izguba odšteje od dobička.

Davčna strategija za 2011 prinaša številne novosti na področju stimulacije podjetniškega okolja. Na primer, davek od dohodkov pravnih oseb bo v letu 2011 zmanjšan za 1,5% ter bo znašal 25%. Za majhna podjetja pa veljajo dodatne ugodnosti in sicer: davek od dohodkov pravnih oseb bo za prvih 200.000 EUR profita zmanjšan na 20%. Poleg tega bodo uvedeni četrtletni obračuni DDV za vsa podjetja na Nizozemskem.

Davčna spodbuda bo veljala tudi za vsa podjetja, ki veliko vlagajo v raziskave in razvoj, ker nizozemska vlada želi razvijati in spodbujati inovativno podjetništvo.

• Davek na dividende je predplačilo za davek na izplačane plače ali za davek na dobiček. Podjetje, ki plačuje davek na dividende je primorano odbiti 15% davek na dividende.

Davek na dodano vrednost:

Davek na dodano vrednost se obračuna v naslednjih primerih in sicer pri:

• dobavi blaga
• dobavi storitev
• uvozu blaga iz drugih držav članic EU ter
• uvozu novih in rabljenih prevoznih sredstev (motorna vozila, ladje in letal) iz drugih držav članic EU, ki jih posamezniki uvažajo na Nizozemsko

Stopnje davka na dodano vrednost (DDV):

Stopnji DDV sta dve: 19% stopnja se nanaša na večino blaga in storitev, 6% pa na dobrine kot so hrana, knjige in časopisi, časopisni oglasi, zdravila, potniški promet in hotelske namestitve; izvoz blaga je neobdavčen.

Poleg omenjenih stopenj obstaja tudi skupina izdelkov, za katere se DDV ne obračunava. To so predvsem:

• izdelki, uvoženi iz držav članic EU
• morska plovila in letala, ki se uporabljajo za mednarodni prevoz
• zlato, deponirano v bankah in
• vse aktivnosti, ki potekajo v carinskem skladišču

Poleg tega tukaj je še skupina izdelkov, ki si izvaža v druge države članice EU.

Izjeme

Več vrst transakcij so oproščene plačila DDV, kar pomeni, da pri teh transakcijah, tudi če je bil DDV plačan, se ga ne sme odšteti. To velja za:

• Medicinske storitve;
• Storitve, ki jih izvajajo izobraževalne ustanove;
• Socialno-kulturne prireditve;
• Večina bančnih storitev;
• Storitve zavarovanja poslov;
• Ne-komercialne dejavnosti organizacij javne radiotelevizije;
• Nekatere poštne storitve;
• Storitve, ki jih športne organizacije prirejajo za svoje člane (to niso vstopnine);
• Storitve, ki jih izvajajo skladatelji, pisatelji in novinarji;
• Storitve pomoči na domu.

Posebne ureditve

Posebna določba velja za kmetijski sektor (vključuje poljedeljstvo, živinorejo in vrtnarstvo), ki je zasnovana tako, da je kmetijski sektor izključen iz sistema DDV. Kmetje ne zaračunavajo DDV in nimajo pravice do odbitka že plačanega DDV. Podjetja pri nakupu kmetijskih proizvodov iz teh kmetov uživajo določen pavšalni odbitek v višini 5,1%.

Vir: http://www.minfin.nl/english/Subjects/Taxation 


Dohodnina:

Davčni odtegljaj se izračunava na izplačane plače. Glavne oblike plač so plače v gotovini: plača, regres za letni dopust, plačilo nadur, provizije, letni bonus. Vendar pa obstajajo tudi druge oblike plač, kot so nadomestila »v naravi«, povračilo stroškov in določene ugodnosti za zaposlene. Prejemki (nadomestila) v naravi je dohodek, ki ni plačan v denarju, ampak na drug način: na primer podarjene počitnice ali kamera, itn.

Stopnja davka na plače zajema naslednje skupine obdavčitve:

Skupina 1

• Obračun 33.45% davka in prispevkov za socialno varnost za prvih 18. 218 EUR (2.3% davki in 31.15% prispevki).

Skupina 2

• Obračun 41,95% davka in prispevkov za socialno varnost za naslednjih 14.520 EUR (10,8% davki in 31.15% prispevki).

Skupina 3

• Obračun 42% davka za naslednjih 21.629 EUR

Skupina 4

• Obračun 52% davka na presežek

Vir: http://www.minfin.nl/english/Subjects/Taxation


Ostali davki:

Davek od iger na srečo
Davek od iger na srečo se plačuje pri nagradah, večjih od 454 EUR. Nizozemske loterije plačajo neto nagrade - z drugimi besedami, morajo zadržati in plačati davek. Kdor bo zadel nagrado od iger na srečo na tujem, je dolžan obvestiti nizozemsko davčno ustanovo.
Davek od iger na srečo je 29%.

Davek na prenos nepremičnin
Davek na prenos nepremičnin se obračunava pri pridobivanju dejanskega lastništva nepremičnin, ki se nahajajo na Nizozemskem (zemljišča, hiše in podobno). Davek na prenos se obračuna po stopnji 6% na tržno vrednost nepremičnin.

Davek za zavarovanje
Davek za zavarovanje se obračunava pri sklepanju zavarovanja. Obstaja vrsta zavarovanj, za katere se davek ne plačuje, kot so: življenjsko zavarovanje, nezgodno zavarovanje, invalidsko zavarovanje, zdravstveni stroški in stroški zdravstvenega zavarovanja, zavarovanje za primer brezposelnosti in transportno zavarovanje.
Stopnja davka je v višini 7,5%.

Vir: http://www.minfin.nl/english/Subjects/Taxation


Trošarine:

• trošarine (za cigarete, cigare, tobak; za pivo in vino; za vse proizvode, ki vsebujejo več kot 1,2% alkohola, torej tudi za bonbone z likerjem; za nafto in naftne proizvode, razen šote in zemeljskega plina),
• anti-dumpinške dajatve.

Zaradi pospeševanja mednarodne blagovne menjave je Nizozemska (v nasprotju z ostalimi članicami EU) s spremembo Zakona o DDV (člen 23) v določenih primerih omogočila vračanje DDV uvoznikom. Podrobno obrazložitev najdete na spletni strani Nizozemske agencije za tuje investicije – NFIA: Factsheets – Information Manual – Customs, Import VAT.

Uvoz vzorcev in začasni uvoz

Nizozemska je podpisnica konvencije ATA. Zvezek ATA omogoča brezcarinski uvoz za obdobje največ enega leta za sledeče artikle: vzorce in reklamni material, blago, ki je uvoženo za sejme ali razstave, strokovna oprema (npr. fotografska oprema in filmski material, glasbeni instrumenti, itd.), orodje za popravilo.
Začasen uvoz brez plačila carine je možen tudi v primeru, da se uvozijo izdelki za dodelavo ter se kot končni produkt nato zopet izvozijo iz države.
Več o tem lahko najdete na:
Nizozemska gospodarska zbornica (Import/export)
Ministrstvo za finance (Taxation in the Netherlands)