Carinske dajatve
Rusija uporablja mednarodne carinske tarife na uvozne artikle. Carine zaračunavajo po principu ad valorem (odstotek od vrednosti blaga). Carinske stopnje so objavljene v Uradnem listu EU (Official Journal of the European Communities, L series) in na spletni strani
ruske carine.
Ruski tarifni sistemi za plačilo carine ne ustrezajo mednarodnim normam. Procedure za izdajo certifikatov za uvozne proizvode ali opremo so največkrat drage, trajajo dolgo časa in so ponavadi preobremenjene s preobilico dela. Ruske oblasti največkrat ne sprejmejo tujih certificiranj.
Več informacij o carinskih dajatvah je na voljo v Zakonu o carinski tarifi Ruske federacije na spletni strani
www.tkod.ru in opisu postopkov.
Carinska tarifa Ruske federacije.
Druge dajatve
Posebnosti obdavčitve pri poslovanju z Rusko federacijo:
Konvencija o izogibanju dvojnemu obdavčevanju dohodka in premoženja med Rusko Federacijo in Slovenijo je podpisana l. 1996, objavljena v Uradnem listu RS, mednarodne pogodbe štev. 11/96 (avgust 1996), v uporabi: od 1.1.1998, po ratifikaciji v obeh parlamentih.
Ruski parlament je sprejel zakon o 13-odstotni odstotnem davku na dohodek, kar je ena najnižjih stopenj obdavčitve dobička na svetu. Novi zakon, ki je začel veljati 1. januarja 2001, po vzoru ZDA določa, da bo pogoj za plačilo davka bivanje v Rusiji 183 dni v zadnjih DVEH letih in ne eno leto kot je bilo do sedaj. Pozitivna sprememba je 2. odstavek 232. člena Zakona o davkih, ki daje prednost mednarodnim sporazumom pred nacionalno zakonodajo.
V Rusiji sta dve vrsti davkov: zvezni in lokalni.
Zvezni davki so davek od dobička, davek na dodano vrednost (DDV oz. NDS), davek na ceste, davek na osebne prejemke(dohodnina), davek na premoženje.
Lokalni davki so davek na stanovanjski fond, transportni davek, dajatve na izobraževanje, dajatve na vzdrževanje milice.
Davčni zavezanci po Konvenciji so: stalne poslovne enote (sedež uprave, podružnica, poslovalnica, tovarna, delavnica, nahajališče naravnega bogastva, gradbišče nad 12 mesecev). Obdavčene so tudi dividende, obresti, avtorska plačila, drugi dohodki.
Davčni sistem:
- Posebnosti obdavčitve pri poslovanju z Rusko federacijo
- Značilnosti najpomembnejših davkov.
S 1. januarjem 2009 je bil sprejet zakon o znižanju davkov na dobiček, ki je znižal stopnjo iz sedanjih 24 % na 20 %. Davek na dobiček podjetja je vezan na dve vrste davkov: zvezni davek 2,5%, regionalni davek 17,5%. V nekaterih primerih lahko regije svoj davek zamanjšajo še z 4%, tako da je skupni davek 16%.
Davek na dodano vrednost za: Za medpodjetniška posojila, transakcije, nakupi deležev podjetij se davek na dodano vrednost ne obračunava. Po novem se ga lahko računa za določene dogovore v zvezi s prenosom patentov, blagovnih znamk in za avtorske pravice, ravno tako pa velja tudi za določene kapitalske naložbe v obliki uvoženih osnovnih sredstev, razen za tehnološko opremo. Davek na dodano vrednost: znaša 18%.
10% davek velja za izdelke za otroke in hrano. Zdravila in medicinski pripomočki so oproščeni davka pri uvozu.
Prihodki od zdravil in medicinskih storitev ter zavarovalnic in bank so oproščeni davka.
Davek na dohodnino: 13% davek na dohodnino za Ruse velja za večino oblik prihodka, tudi za osebni dohodek. Rusija se tako uvršča med države z najnižjim davkom na prihodek na svetu.
Davek na osebni dohodek, ki ga plača delodajalec: od delodajalcev se zahteva, da posebej plačajo socialne prispevke vezane na osebni dohodek zaposlenega. Prejemniki teh prispevkov so: Pokojninski sklad, Sklad socialnega zavarovanja, Zdravstveno zavarovanje in Zaposlitveni sklad.
S 1.1.2011 znaša davek 34% na večino delavcev. V zakonu so tudi izjeme za določene poklice(medicin, razvijalci, kmetje, samostojni podjetniki, itd) za katere je stopnja prispevka nižja.
Trošarina: je uvedena na določene vrste alkoholnih pijač in cigarete, za bencin in nekatere vrste goriva.
Davek na promet: je dodaten podjetniški davek na dobiček podjetij in znaša do 5% dobička - to je še dodaten podjetniški davek na dobiček, ki ga je treba plačati poleg že rednega davka na dobiček. Natančna stopnja dodatnega podjetniškega davka je določena s strani lokalnih oblasti, ki so po navadi »lačne« prihodkov.
Prodaja nepremičnin: Dobiček od prodaje nepremičnine, ki jo imate 3 leta, je izključena iz plačila davka na dobiček. Maksimum davka na prodano nepremičnino je 1 milijon rubljev, pri prodaji drugega sredstva pa 125 tisoč rubljev.
Vračilo davka je enkrat mesečno, če je plačilo v znesku čez 3 tisoč rubljev, če pa je manjše, pa se izplačuje kvartalno.
Od 1.1.2005 je stopnja davka na prihodek dividend 9%.
Uvoz vzorcev in začasni uvoz
ATA zvezek (angl. ATA Carnet) je mednarodni carinski dokument za brezcarinski začasni uvoz blaga, ki bo v roku enega leta ponovno izvoženo v nespremenjeni obliki.
Po splošnih pravilih Carinskega zakona je lahko tuje blago začasno uvoženo za največ dve leti. Blago, ki spada med osnovna proizvodna sredstva in ni v lasti ruskih oseb, je dovoljeno začasno uvoziti na območje Ruske Federacije za 3 leta in je delno oproščeno carine in davkov.
Glavne kategorije blaga, za katere se lahko uporablja ATA zvezek. ATA zvezke lahko uporabljajo tako pravne kot fizične osebe predvsem za začasni uvoz:
- vrednih vzorcev ali promocijskega materiala;
- blaga za predstavitve in uporabo na sejmih in razstavah;
Zvezki ATA se ne uporabljajo za začasni uvoz pokvarljivega in potrošnega blaga ter blaga, namenjenega za predelavo, oplemenitenje ali popravilo.
Zvezki ATA ne veljajo:
- v poštnem prometu,
- za blago brez spremstva,
Zaradi olajšanja postopka odobritve zvezka ATA s strani ruske carine je priporočljiv prevod glavnega seznama v ruščino.
Več informacij je na spletnih straneh GZS (kontaktna oseba: Marija Horvat
Tel.: 01/5898 119,
marija.horvat@gzs.si
Več o uporabi
ATA zvezkov v praksi…