Dajatve

Carinske dajatve

Velika Britanija je članica EU, zato so bile carine med državami članicami ukinjene. Države članice imajo enotne carinske tarife na uvozne artikle iz držav nečlanic EU. Carine zaračunavajo po principu ad valorem (odstotek od vrednosti blaga). Osnovne skupine izdelkov za carinjenje so:

• Surovine: za večino ni plačila carin ali pa so v višini do 4,5%; pri nekaterih kovinah so še nekoliko višje
• Polproizvodi: carine so od 2% do 14 %
• Dokončani proizvodi: od 3% do 20%
• Kmetijski proizvodi: carine so odvisne od posameznega proizvoda

Carinske stopnje so objavljene v Uradnem listu EU (Official Journal of the European Communities, L series).

Carinske stopnje za posamezne proizvode po tarifnih številkah so na voljo na spletni strani Uradnega lista EU (rubrika TARIC). Za posamezen proizvod so vsebovane vse informacije v zvezi s carinskimi stopnjami in drugimi morebitnimi omejitvami uvoza (kvote, dajatve, ipd.).

Druge dajatve

Davek na dodano vrednost 
Osnovna stopnja davka na dodano vrednost (VAT) je trenutno 17,5%, 4. 1. 2011 se bo zvišala na 20%. Znižana stopnja pa bo 5%. Davek na dodano vrednost po znižani ali nični stopnji se obračunava na različne skupine blaga ali storitev, več informacij na HM Revenue & Customs - prvi del ali na HM Revenue & Customs - drugi del.

Davek na dodano vrednost se obračunava po:

• 0% - za živila, oblačila za otroke ali pa knjige,
• znižana stopnja – za otroške sedeže, domačo dobavo goriva in energije,
• oproščeni plačila DDV – za izobraževanje, zdravstvene in finansijske storitve.

Informacije o stopnjah DDV po skupinah izdelkov in storitev so dostopne tukaj.  

Davek na dobiček (Korporacijski davek)
Korporacijski davek je davek na obdavčljive dobičke družb z omejeno odgovornostjo, in drugih organizacij, vključno s klubov, društev, združenj in drugih nepravnih oseb.

Pri ustanavljanju novega podjetja ali organizacije, je potrebno izpolniti obrazec za obračun korporacijskega davka ter ga posredovati ustanovi HMRC. To je obveznost vsakega podjetja, ne glede na to, ali je aktivno ali miruje. HMRC pošlje podjetju informativno-obračunski paket v obdobju 6 mesecev od datuma, ko je novoustanovljeno podjetje sporočilo svojo ustanovitev. Pošiljko običajno pošljejo na sedež podjetja. Na lokalni davčni urad je potrebno čimprej izpolniti in nazaj poslati obrazec s podatki o podjetju. Če je vaše podjetje v mirovanju morate izpolniti drugačen obrazec ter istega poslati nazaj na davčni urad. Povezava do omenjenih obrazcev.

 Aktivna podjetja so po HMRC tista, ki:

• kupujejo in prodajajo blago, z namenom, da ostvarijo dobiček,
• zagotavljajo poslovne storitve,
• imajo zaslužek od obresti,

• upravljajo naložbe,
• prejemajo druge dohodke.

HMRC definirajo mirujoče podjetje kot podjetje, ki ne izvaja nobeno od zgoraj omenjenih aktivnosti. Več o tem.

Davek na dobiček se do izteka finančnega leta 2010 (do 1. 4. 2011) obračunava po stopnji 28%, nato se bo naslednja 4 leta zniževal po 1% do 24%. Od finančnega leta 2011 se bo za 1% znižala tudi obdavčitev dohodkov pod limitom 300.000 GBP.


Več informacij.

Okoljski davki
Velika Britanija razlikuje več vrst okolijskih davkov in sicer: davek na odlagališča, davek za klimatske spremembe in agregacijski davek. Informacije o okoljskih davkih.

Prispevki za nacionalno zavarovanje
Prispevki za nacionalno zavarovanje se obračunajo različno za naslednje skupine:
- zaposlene, ki zaslužijo manj kot 110 GBP/teden (prispevkov ne plačuje niti zaposleni niti delodajalec;
- zaposlene s tedenskim zaslužkom med 110 GBP in 844 GBP: 11%
- zaposlene s tedenskim zaslužkom nad 844 GBP: še dodaten 1% na zaslužek nad to mejo;
- samozaposleni so po zaslužku razvrščeni v dve skupini;
- prostovoljni prispevki (pavšal 12,05 GBP na teden)
- Izjeme: v veljavi so tudi posebne stopnje za poročene ženske in vdove, za ribiče ter za prostovoljne delavce;

Več informacij o prispevkih za nacionalno zavarovanje je dostopnih tukaj. 

Trošarine
Plačujejo se za alkoholne pijače, tobačne proizvode, in hidro karbonska olja. Več informacij o stopnjah trošarin je dostopnih tukaj.

Trošarine za alkoholne pijače se obračunajo za: pivo, jabolčnik in hruškovec, žgane pijače ter vina.

Raziskave in razvoj
Britanski davčni sistem na področju spodbud in olajšav za raziskave in razvoj loči med majhnimi in srednje velikimi ter med velikimi podjetji. Za majhna in srednje velika podjetja so na voljo tudi finančne spodbude, medtem ko velika podjetja olajšave za raziskave in razvoj uveljavljajo pri obračunu davka na dobiček.

Več informacij o spodbudah in olajšavah za raziskave in razvoj je dosegljivih tukaj.

Obdavčenje podružnic tujih podjetij
V letu 2003 je Vlada Velike Britanije uvedla spremembe v obdavčenju podjetij v večinski lasti tujcev, ki poslujejo v Veliki Britaniji preko podružnic:

• podružnica je obdavčena, kot samostojno britansko podjetje,
• omejen je znesek obresti, ki se uveljavlja za davčno olajšavo.

Britanska vlada je začela konzultacije o spremembah zakonodaje na področju obdavčevanja podružnic tujih podjetij. Več informacij o konzultacijah je dosegljivih tukaj.

Osebni davki (dohodnina)
Obdavčljiv dohodek se praviloma določa po sistemu PAYE (Pay-As-You-Earn). Osebni davki (dohodnina) se plačuje po dohodkovnih razredih in sicer:

Vir: www.hmrc.gov.uk/rates/it.htm
 

Dodatne informacije o britanskem davčnem sistemu so na voljo pri njihovem davčnem uradu (HM  Revenue & Customs).
 

Prispevki za socialno varnost
Dodatne informacije o britanskem davčnem sistemu so na voljo pri njihovem davčnem uradu (Inland Revenue).

Uvoz vzorcev in začasni uvoz

Uvoz izdelkov, ki se v nespremenjeni obliki ponovno izvozijo v roku enega leta je možen z uporabo ATA carnet-a. ATA carnet je nadomestilo za celotno uvozno dokumentacijo. Proizvodi, ki se v EU uvažajo zgolj z namenom dodatne obdelave in se nato zopet izvozijo so oproščeni carinskih dajatev in DDV. Časovna omejitev za začasni uvoz je šest mesecev od datuma uvoza. Uvoz brez dajatev je dovoljen za stroje, rastline, opremo za najem ali posojanje ter izdelke, ki se uvažajo izključno za predelavo, popravilo, tehnični pregled in preizkušanje. Profesionalna in demonstracijska oprema se lahko začasno uvozi brez davka in carine po Carinski konvenciji o začasnem uvozu profesionalne opreme.

Več informacij o uporabi ATA carnet v VB je dostopnih tukaj.